新增值稅申報表4大變化?

有關(guān)稅率調(diào)低,政策顯示:2019.4.1開始,稅率原先為16%的,更改為13%;原先是10%的,更改為9%.須要留意的點兒是:納稅人若有在稅率變動前發(fā)生業(yè)務(wù)卻沒都還沒開票的,還是適用原先的稅率來開票.

例如甲公司2018年3月28發(fā)生銷售業(yè)務(wù)十萬元,因事未開票.依據(jù)政策,在4月補(bǔ)開這一業(yè)務(wù)的發(fā)票時,還是可用16%稅率.則出具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額十萬,稅額16000.

在填報申報表表1時,依照表一稅率調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)聯(lián),還是應(yīng)當(dāng)填寫在第1欄次.

有關(guān)游客運輸服務(wù)抵扣,政策顯示:游客獲得的航運、水運、公路、鐵路發(fā)票且有明確身份信息的,能夠抵扣.

例如:乙公司小張公出,先坐火車票價六百元,再做客車票錢兩百元,那麼能夠抵扣的進(jìn)項稅=600/(1+9%)*9%+200/(1+3%)*3%=49.54+5.83=55.37.

在填寫申報表表2時,為當(dāng)期容許抵扣的別的憑據(jù),填寫第8b欄次,當(dāng)作統(tǒng)計的第4欄次也應(yīng)填寫.

有關(guān)加計抵減,政策提示:從2019年4月1日到2021年12月31日,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的納稅人能夠依照本期可抵扣進(jìn)項稅額的10%來抵扣應(yīng)納稅額.

例如:丙公司為生活服務(wù)業(yè)的一般納稅人,在2019年4月發(fā)生銷項稅50000元,進(jìn)項稅23800元,上期留底23000.

本月能夠加計抵減的金額=23800*10%=2380.那麼當(dāng)月應(yīng)納稅額=50000-23800-23000-2380=-820,即為0,本期留底抵減稅額為820.

填寫時,在附表4中的"一般項目加計抵減額計算"欄次依次填入,在主表中"應(yīng)抵扣稅額合計"填23800+23000=46800,"實際抵扣稅額"填46800,"應(yīng)納稅額"填0.

有關(guān)不動產(chǎn)一次性抵扣,政策顯示:2019年4月1日起,獲得不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程的納稅人,進(jìn)項稅可一次性抵扣,在之前取得,且稅款未抵扣完的,在4月所屬期抵扣.

例如S公司在2018年11月購買寫字樓一座,進(jìn)項稅為80000,在2019年4月購入庫房一座,進(jìn)項稅40000.那麼4月可抵扣的進(jìn)項稅=80000*40%+40000=72000.

填報申報表時,表2中8b欄次填入72000,主表仍然填在"進(jìn)項稅額"欄次.
      以上就是小編針對【新增值稅申報表4大變化】這個問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進(jìn)入會計實務(wù)交流群，免費答疑。