增值稅專用發(fā)票沖紅會計分錄如何做?

應根據(jù)沖紅金額做如下分錄

借:應收賬款或銀行存款(紅字金額)

貸:主營業(yè)務收入 (紅字金額)

貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(紅字稅額)

同時,應根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本

借:主營業(yè)務成本(紅字金額)

貸:庫存商品或產(chǎn)成品(紅字金額)

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