一般納稅人企業(yè)營(yíng)改增后開安裝發(fā)票稅率是多少?

設(shè)備維護(hù)屬于營(yíng)改增范圍,開6%稅票.但設(shè)備安裝要開17%的稅票.

【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價(jià)款為9600萬元,稅款為1560萬元.其中設(shè)備不含稅價(jià)款為8000萬元,安裝費(fèi)不含稅金額為1200萬元,運(yùn)費(fèi)不含稅金額為400萬元(運(yùn)輸委托第三方,發(fā)票開給甲公司).甲公司的會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬元,下同)

借:銀行存款 11160

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9600

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1428 [(8000+400)×17%]

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 132(1200×11%)

假設(shè)支付第三方運(yùn)費(fèi)444萬元(價(jià)稅合計(jì)),構(gòu)成合同成本,取得專用發(fā)票并認(rèn)證通過.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 44

貸: 銀行存款等 444

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