增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項稅沒有銷項稅如何處理?

賬上不用會計處理.

1、原因是:進(jìn)項是記入到"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額"里面,銷項是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會計處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計處理.

2、進(jìn)項,銷項,還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個等式來表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項-當(dāng)期的進(jìn)項. 在具體操作中,會經(jīng)常碰到一個含稅報價,道理很簡單,如果工廠給開增值稅發(fā)票,那買家就可以憑票去退稅,如果工廠不給開增值稅發(fā)票,那買家當(dāng)然也就沒有憑證去退稅,但其實工廠可以在報價時比正常的低,以彌補沒有退稅的那部分利益,這中間就是工廠利用進(jìn)項稅和銷項稅把這部分給抵消掉的.

3、所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅.進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進(jìn)項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.銷項稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金,即銷項稅金.

以上就是小編針對【增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項稅沒有銷項稅如何處理】這個問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進(jìn)入會計實務(wù)交流群，免費答疑。