紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出附表二如何填?

《增值稅納稅申報(bào)表》主表中銷售額和銷項(xiàng)稅額按負(fù)數(shù)填寫,由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動(dòng)審核,《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料(表一)中發(fā)票的份數(shù)填當(dāng)月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計(jì)數(shù),但金額和銷項(xiàng)稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額,如相抵后是負(fù)數(shù),就填負(fù)數(shù).

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,暫依《信息表》所列的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,或部分退回及銷售折讓,才可開具紅字發(fā)票.目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表,在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票的,只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表.

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