小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何僅專(zhuān)票抵扣?

有2種情況,第一種是小規(guī)模時(shí)公司是沒(méi)有收入的,那就小規(guī)模取得的專(zhuān)票就能抵抗.如果是小規(guī)模時(shí)就已經(jīng)有收入的,則不能抵扣.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》規(guī)定,"一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)票正常情況是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的,當(dāng)然凡事也有例外,其中有兩種情況下小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的:

一、小規(guī)模納稅人取得購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以全額抵減應(yīng)納稅額.

二、企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅,登記為一般納稅人后其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,具體做法是購(gòu)買(mǎi)方納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按照規(guī)定的程序,由銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣.

以上就是小編針對(duì)【小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何僅專(zhuān)票抵扣】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。