增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的流程?

(一)如果購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額,與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證,而不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

但也有需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息的情況,即購(gòu)買方取得未用于申報(bào)抵扣的專用發(fā)票,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回.

如果銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人上傳的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn),通過(guò)才生成),并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.各項(xiàng)信息應(yīng)當(dāng)一一對(duì)應(yīng).

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