增值稅計(jì)算實(shí)例?

銷售：例如銷售貨物一批貨物不含稅售價(jià)100000元，增值稅率17%，貨款已收

借：銀行存款 117000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 17000

貸：主要業(yè)務(wù)收入 100000

銷售：本月購進(jìn)貨物一批，不含稅金額50000，稅額8500元，貨款已付

借：庫存商品 50000

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 8500

貸：銀行存款 58500

期末計(jì)算繳納應(yīng)交增值稅

首先把本月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 8500

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 8500

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 17000

貸：

然后將“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅科目”

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅8500

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 8500

“應(yīng)交稅金—未交增值稅 ”科目余額即為當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，和增值稅納稅申報(bào)表第24行所填數(shù)據(jù)一致。

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