旅游業(yè)如何申報(bào)增值稅?

根據(jù)規(guī)定：“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。”

小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)適用3%的稅率。

(一)將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》

1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄，金額500,000元;

2、 將本期產(chǎn)生的旅游成本發(fā)票填入第6欄“本期扣除額”中，金額300,000元;

3、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出含稅銷售額，第7欄“含稅銷售額”顯示金額200,000元;

4、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出不含稅銷售額，第8欄“含稅銷售額”顯示金額194,174.75元(200,000/1.03)，點(diǎn)擊保存。

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