增值稅發(fā)票銷貨方作廢?

發(fā)生這種情況認證后不能抵扣進項稅額。如果已經抵扣需要做進項轉出處理。如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的，不得抵扣進項稅，也不得退回開票方。

銷貨方在未取得購貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢的，否則會出現(xiàn)稽核比對不符。對于購貨方已認證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開票方的。貴公司應在系統(tǒng)中申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據開票方開來的紅字發(fā)票后作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發(fā)票給貴公司。除此之外在向對方開具紅字發(fā)票申請前不能向對方付款，否則對方可能不再開具藍字發(fā)票。

只要還在當月，購貨方可以到稅務機關申請將已認證又作廢的發(fā)票信息進行刪除，如果次月才發(fā)現(xiàn)已認證發(fā)票被作廢，應在申報表（二）中減除已作廢的認證發(fā)票金額稅額，不予抵扣，　此發(fā)票在銷貨方抄報稅后，會出現(xiàn)在國稅局異常數據庫中，購銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款，以后購貨方可以考慮次月認證收到的當月開具的發(fā)票來避免此類問題。

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