國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于全面落實稅收優(yōu)惠政策積極促進(jìn)減稅降費措施落地的通知

滬稅函[2019]33號      2019-04-15

國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機關(guān)各處室（局）：

　　2019年是新中國成立70周年，是全面建成小康社會、實現(xiàn)第一個百年奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵之年，也是上海稅務(wù)系統(tǒng)提升新時代稅收現(xiàn)代化建設(shè)質(zhì)量水平的重要一年。落實好黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施減稅降費的重大決策部署，是本市稅務(wù)系統(tǒng)2019年稅收工作的重中之重。本市各級稅務(wù)機關(guān)要在習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想指引下，圍繞稅務(wù)總局、市委市政府重點工作，按照本市稅務(wù)工作會議要求，積極發(fā)揮稅收職能作用，全面落實各項稅收優(yōu)惠政策，確保減稅降費措施落地，更好地服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展�，F(xiàn)就有關(guān)工作要求通知如下：

　　一、統(tǒng)一思想、提高站位，增強落實稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費措施落地的政治責(zé)任感和工作主動性

　　落實稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費措施落地，是今年稅務(wù)部

　　門的政治任務(wù)和“頭號工程”。近年來，本市稅務(wù)部門認(rèn)真落實國

　　家出臺的一系列減稅降費政策措施，對降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、支持民營企業(yè)健康發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前我國經(jīng)濟下行壓力加大，特別是實體經(jīng)濟發(fā)展仍面臨較多困難，全社會對進(jìn)一步加大減稅降費力度還有很多期盼。為加大對小微企業(yè)和實體經(jīng)濟的稅收支持力度，黨中央、國務(wù)院決定今年實施更大規(guī)模的減稅降費措施，并于近期推出了小微企業(yè)普惠性減稅政策、持續(xù)深化增值稅改革等減稅措施。繼續(xù)實施減稅降費措施，關(guān)系到經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)運行和社會就業(yè)穩(wěn)定，對進(jìn)一步把握好重要戰(zhàn)略機遇期，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。本市各級稅務(wù)機關(guān)要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，從講政治的高度，進(jìn)一步增強全面落實稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費措施落地的政治責(zé)任感和工作主動性，切切實實地拿出“實”辦法、“硬”措施,確保各項稅收優(yōu)惠政策全面落實到位，確保企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　二、全面把握、聚焦重點，落實好包括減稅降費措施在內(nèi)的各項稅收優(yōu)惠政策

　　落實稅收優(yōu)惠政策，是發(fā)揮宏觀經(jīng)濟政策作用和服務(wù)微觀經(jīng)濟運行的重要途徑。實施減稅降費，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大舉措。本市各級稅務(wù)機關(guān)要堅持兩方面共同推進(jìn)，一方面，要聚焦當(dāng)前減稅降費政策措施，認(rèn)真抓好落地；另一方面，要緊扣經(jīng)濟社會發(fā)展需要，全面推進(jìn)包括支持民營經(jīng)濟發(fā)展、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)、鼓勵創(chuàng)新、保障民生、推動綠色發(fā)展、支持改革發(fā)展等方面的稅收優(yōu)惠政策落實。

　　2019年本市各級稅務(wù)機關(guān)要圍繞黨中央、國務(wù)院決策部署，結(jié)合國家戰(zhàn)略實施及本市重點工作推進(jìn)，以及社會經(jīng)濟發(fā)展需要，著重落實以下方面政策措施（具體詳見附件）：

　�。ㄒ唬┞鋵崌�家出臺的減稅降費政策措施

　　對國家今年推出的一系列普惠性與結(jié)構(gòu)性減稅措施，切實抓好落實。落實年初國家出臺的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，加大增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，支持小微企業(yè)發(fā)展。對增值稅小規(guī)模納稅人，按50%的幅度減免“六稅兩費”，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。落實深化增值稅改革措施，執(zhí)行好進(jìn)一步降低增值稅稅率、擴大進(jìn)項稅抵扣范圍、對部分行業(yè)進(jìn)項稅額加計抵減應(yīng)納稅額等改革措施。落實其它已出臺減稅降費措施。

　�。ǘ�）落實支持民營經(jīng)濟發(fā)展稅收政策措施

　　貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于民營經(jīng)濟發(fā)展重要指示精神，落實稅務(wù)總局支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)措施，結(jié)合本市稅務(wù)部門支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作方案，依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策。落實市委、市政府促進(jìn)民營經(jīng)濟健康發(fā)展意見措施，對地方權(quán)限內(nèi)的有關(guān)稅費政策，在國家規(guī)定的幅度范圍內(nèi)降到法定稅率最低水平。落實國家出臺的普惠性和結(jié)構(gòu)性減稅降費政策措施，確保民營企業(yè)享受減稅降費紅利。

　�。ㄈ�）落實支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策措施

　　今年國務(wù)院政府工作報告提出，穩(wěn)增長首要是為保就業(yè)，就業(yè)優(yōu)先政策要全面發(fā)力。本市各級稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真落實各項支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策。加大創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策落實力度，落實國家擴大初創(chuàng)科技型企業(yè)范圍政策。落實進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，以及扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，按規(guī)定依次扣減實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　�。ㄋ模┞鋵嵐膭顒�(chuàng)新稅收政策措施

　　堅持創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，培育壯大新動能。落實進(jìn)一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、支持科技創(chuàng)新稅收政策，提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例至75%。對企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限。落實國家關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策，對符合條件的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　�。ㄎ澹┞鋵嵄Ｕ厦裆�稅收政策措施

　　全面落實新《個人所得稅法》，執(zhí)行好個人所得稅專項附加扣除。繼續(xù)落實農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。降低患者用藥成本，落實增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅政策。落實對醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，提供符合條件的服務(wù)，可適用免征增值稅政策。落實對老年服務(wù)機構(gòu)有關(guān)稅收政策,支持養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展。

　�。�六）落實支持綠色發(fā)展稅收政策措施

　　落實《環(huán)境保護(hù)稅法》，發(fā)揮“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的正向減排激勵效應(yīng)。落實環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策，促進(jìn)企業(yè)加強環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水。落實好國家對資源綜合利用的鼓勵和扶持政策，促進(jìn)資源綜合利用事業(yè)健康發(fā)展，貫徹綠色發(fā)展理念。

　　（七）落實服務(wù)改革發(fā)展稅收政策措施

　　落實企業(yè)改制重組有關(guān)稅收政策，支持企業(yè)做強做優(yōu)，促進(jìn)國民經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展。做好經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實工作，推進(jìn)國有經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制。落實支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策，促進(jìn)文化企業(yè)發(fā)展。對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，按規(guī)定落實免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策。

　　三、加強組織、多措并舉，確保稅收優(yōu)惠政策全面落實、減稅降費措施全部落地

　�。ㄒ唬┘訌娊M織，狠抓責(zé)任落實

　　本市各級稅務(wù)機關(guān)要將落實好減稅降費政策措施作為今年稅收優(yōu)惠政策落實的主題，擺在重中之重的突出位置。市區(qū)兩級稅務(wù)部門要以成立的實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組為抓手，將落實稅收優(yōu)惠政策和減稅降費工作相結(jié)合，健全落實稅收優(yōu)惠政策工作機制，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，形成全面落實稅收優(yōu)惠政策、聚焦重點落實減稅降費措施、服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的工作合力。

　�。ǘ�）多措并舉，推進(jìn)政策實施

　　本市各級稅務(wù)機關(guān)要著力強化政策宣傳輔導(dǎo)，確保政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。要創(chuàng)新方式、加大力度，通過稅務(wù)網(wǎng)站、微信、微博、移動客戶端、印發(fā)宣傳資料等方式開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策宣傳，通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式開展面對面的政策輔導(dǎo)，幫助納稅人、繳費人明晰政策口徑和適用標(biāo)準(zhǔn)，確保準(zhǔn)確理解和充分享受。要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強政策落實風(fēng)險分析監(jiān)控，確保政策落實無盲區(qū)。加強政策執(zhí)行反饋，針對今年重點落實的稅收政策，全面收集政策執(zhí)行中存在的問題，結(jié)合實際提出完善政策和征管的建議。各區(qū)稅務(wù)局，第二、三稅務(wù)分局，各稽查局，以及市局各業(yè)務(wù)處室，第一至三季度每季度應(yīng)至少報送一篇政策執(zhí)行情況反饋報告（通過OA和紙質(zhì)報送市局政策法規(guī)處），第四季度報送全年反饋報告目錄。市局將擇優(yōu)向稅務(wù)總局報送。

　　（三）抓好督促考評，務(wù)求全面落實

　　稅務(wù)總局今年將以減稅降費政策落實情況為重點，開展減稅降費工作督導(dǎo)督查。本市稅務(wù)系統(tǒng)各部門、各單位應(yīng)將工作做在前頭、做在實處，圓滿完成稅務(wù)總局布置的各項任務(wù)。市局今年已將減稅降費政策措施落實情況納入績效管理，嚴(yán)格實施考評督促，推進(jìn)各項減稅降費政策措施落地生根。

　　特此通知。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2019年4月15日

近期重點落實的稅收政策