國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于樂企聯(lián)用的規(guī)范指引(試行)

　　第一章 概 述

　　一、相關(guān)概念

　　(一)樂企

　　樂企是Natural System(意為“自有信息系統(tǒng)”)的音譯，是稅務(wù)部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內(nèi)嵌、數(shù)據(jù)互通的涉稅服務(wù)。

　　(二)樂企平臺(tái)

　　樂企平臺(tái)是國家稅務(wù)總局基于規(guī)則開放、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的原則，打造的與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直接連接的數(shù)字化平臺(tái)。樂企平臺(tái)為企業(yè)提供接入申請、能力訂閱、測試驗(yàn)證、規(guī)則應(yīng)用、授權(quán)管理等功能。

　　(三)直連平臺(tái)

　　直連平臺(tái)是指已經(jīng)直接連接樂企平臺(tái)、嵌入稅費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)則、完成改造的企業(yè)自有信息系統(tǒng)。

　　(四)樂企聯(lián)用

　　樂企聯(lián)用是指直連單位向依托其自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)而沒有控制關(guān)系的使用單位，提供數(shù)電發(fā)票使用、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅服務(wù)的模式。

　　依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)是指，使用單位的交易或資金收付的原始數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在直連單位自有信息系統(tǒng)中生成。

　　(五)直連單位

　　直連單位是指擁有或?qū)嶋H控制直連平臺(tái)并具備獨(dú)立法人資格的境內(nèi)單位。

　　(六)使用單位

　　使用單位是指依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)而與直連單位沒有控制關(guān)系，經(jīng)直連單位邀請后，通過直連平臺(tái)使用數(shù)電發(fā)票、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅服務(wù)的單位。

　　第二章 樂企聯(lián)用相關(guān)單位的責(zé)任

　　一、直連單位責(zé)任

　　(一)直連單位負(fù)責(zé)直連平臺(tái)與樂企平臺(tái)的對(duì)接，邀請使用單位接入直連平臺(tái)并及時(shí)維護(hù)雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系;應(yīng)確保本單位和使用單位符合接入條件，同時(shí)做好變更事項(xiàng)報(bào)送、版本更新、暫�；蚪K止服務(wù)等相關(guān)運(yùn)行保障工作;在使用單位使用樂企相關(guān)功能時(shí)，應(yīng)及時(shí)提供問題解答、操作輔導(dǎo)等服務(wù);當(dāng)發(fā)現(xiàn)使用單位不符合樂企接入條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)解除與該使用單位的服務(wù)關(guān)系，并告知該使用單位。

　　(二)直連單位應(yīng)通過簽訂協(xié)議、承諾書的形式要求使用單位履行數(shù)據(jù)報(bào)送義務(wù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供使用單位的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營者身份、經(jīng)營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

　　(三)直連單位應(yīng)按照《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》《中華人民共和國個(gè)人信息保護(hù)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)制度，承擔(dān)直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)職責(zé)，保障直連平臺(tái)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　(四)直連單位提供數(shù)電發(fā)票使用服務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)范性文件要求。若相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號(hào)等渠道完成，直連單位不得以直連平臺(tái)提供的涉稅服務(wù)為由，要求相關(guān)單位或個(gè)人下載APP或關(guān)注公眾號(hào)等。

　　(五)直連單位應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告直連單位和使用單位的重大變化情況，保證提交信息或材料的真實(shí)性。

　　(六)直連單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控，確保發(fā)票開具使用的原始數(shù)據(jù)來源于本單位自有信息系統(tǒng)，且數(shù)據(jù)可追溯、可查驗(yàn)。若發(fā)現(xiàn)使用單位異常開具、使用發(fā)票的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

　　二、使用單位責(zé)任

　　(一)使用單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，依法依規(guī)辦理數(shù)電發(fā)票使用、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)。

　　(二)使用單位應(yīng)當(dāng)按照與直連單位約定及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，通過直連平臺(tái)上傳相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營者身份、經(jīng)營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

　　(三)若相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號(hào)等渠道完成，使用單位不得以直連平臺(tái)提供的涉稅服務(wù)為由，要求相關(guān)單位或個(gè)人下載APP、關(guān)注公眾號(hào)等。

　　三、其他

　　直連單位和使用單位應(yīng)當(dāng)提供二維碼、電子郵件、下載打印等多種數(shù)電發(fā)票交付方式。對(duì)于受票方是個(gè)人(即發(fā)票抬頭為“個(gè)人”或姓名)的，應(yīng)優(yōu)先提供二維碼下載、發(fā)票免費(fèi)打印交付方式，不得限定電子郵件作為唯一的交付方式。

　　第三章 樂企聯(lián)用的接入

　　一、直連單位接入

　　(一)接入條件

　　直連單位接入樂企平臺(tái)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下基本條件：

　　1.實(shí)繳注冊資本1000萬元以上;

　　2.申請接入前12個(gè)月，直連單位和擬邀請的使用單位通過直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易累計(jì)收入1億元以上;

　　3.近3年的納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)，且至少有1年為A級(jí);

　　4.近3年內(nèi)不存在重大稅收違法行為、未發(fā)生重大涉稅輿情;

　　5.具備專業(yè)的信息化建設(shè)、服務(wù)、運(yùn)維、安全能力，直連單位對(duì)擬接入樂企平臺(tái)的自有信息系統(tǒng)具有軟件著作權(quán)、使用權(quán)或相關(guān)授權(quán)。

　　對(duì)于大型國有企業(yè)、公共企事業(yè)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)等申請接入樂企平臺(tái)，市稅務(wù)局將根據(jù)具體情況調(diào)整接入條件。

　　(二)接入流程

　　1.申請接入

　　(1)直連單位發(fā)起接入申請。符合接入條件的直連單位可以通過樂企平臺(tái)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交接入申請材料。

　　(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理和確認(rèn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，審驗(yàn)接入申請材料，審驗(yàn)通過后可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。市稅務(wù)局確認(rèn)后，以確認(rèn)通過日期作為直連單位正式接入日期，接入有效期為2年。

　　(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)開通網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。市稅務(wù)局確認(rèn)直連單位接入生效后，為直連單位自有信息系統(tǒng)申請開通相關(guān)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。策略開通后，直連單位方可對(duì)接樂企平臺(tái)開展聯(lián)調(diào)仿真測試等工作。

　　2.樂企規(guī)則嵌入

　　(1)能力訂閱。直連單位通過樂企平臺(tái)自行訂閱稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的樂企能力。

　　(2)系統(tǒng)改造。直連單位完成自有信息系統(tǒng)改造和樂企規(guī)則嵌入，按規(guī)則向使用單位提供涉稅服務(wù)。

　　(3)能力測試。直連單位完成自有信息系統(tǒng)開發(fā)改造后，通過樂企平臺(tái)測試中心進(jìn)行聯(lián)調(diào)仿真測試;能力測試通過后，樂企平臺(tái)生成測試報(bào)告。

　　(4)能力開通。直連單位提交能力測試報(bào)告并由稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，對(duì)應(yīng)的樂企能力正式開通。直連單位可自主設(shè)置已開通能力的有效期，到期后，需重新訂閱、重新提交能力測試報(bào)告，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新開通。

　　(5)能力授權(quán)。直連單位可以根據(jù)使用單位的所屬行業(yè)、資質(zhì)資格，授權(quán)使用單位使用相關(guān)能力。

　　(三)接入提交的材料

　　符合條件的直連單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起樂企平臺(tái)接入申請，提交以下材料：

　　1.樂企聯(lián)用直連接入(變更)信息表;

　　2.樂企聯(lián)用承諾書;

　　3.軟件著作權(quán)、使用權(quán)證明或相關(guān)授權(quán)證明;

　　4.樂企聯(lián)用項(xiàng)目報(bào)告：應(yīng)包括業(yè)務(wù)情況說明、技術(shù)情況說明、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方案等內(nèi)容;

　　(1)業(yè)務(wù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括擬申請樂企聯(lián)用的經(jīng)營范圍、經(jīng)營模式、涉稅業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)生量、數(shù)據(jù)流向、操作說明、使用人群、使用單位原始交易數(shù)據(jù)在直連單位自有信息系統(tǒng)中的生成方式等內(nèi)容，以及直連單位自有信息系統(tǒng)的改造、部署方式，如第三方公司參與或承接技術(shù)改造的，應(yīng)寫明第三方公司具體信息，明確授權(quán)改造情況;

　　(2)技術(shù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括直連平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、安全方案、硬件環(huán)境、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式等內(nèi)容。其中，安全方案應(yīng)符合《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)制度的有關(guān)要求;

　　(3)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方案應(yīng)當(dāng)包括涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控要求、風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、日常監(jiān)控等內(nèi)容;

　　5.直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)地址備案表;

　　6.固定IP專屬使用證明;

　　7.被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令退出的直連單位及其直連平臺(tái)，重新申請接入時(shí)，還需要提交上一次退出時(shí)被要求整改的異常情形清冊及對(duì)應(yīng)整改情況報(bào)告，以及防范有關(guān)異常情形再次發(fā)生的保障機(jī)制說明。

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

　　二、使用單位接入

　　(一)接入條件

　　使用單位接入樂企平臺(tái)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下基本條件：

　　1.使用單位依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易或資金收付等活動(dòng);

　　2.使用單位的納稅信用級(jí)別為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí)(不參與納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的除外，如個(gè)體工商戶、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)等);

　　3.使用單位被邀請接入時(shí)，未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人;

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他條件。

　　(二)接入流程

　　使用單位由直連單位邀請接入。直連單位通過樂企平臺(tái)發(fā)出使用單位接入邀請后，經(jīng)樂企平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)掃描未觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，使用單位可以通過樂企平臺(tái)查閱邀請信息，確認(rèn)同意后接入。

　　第四章 服務(wù)與監(jiān)督

　　一、服務(wù)內(nèi)容

　　(一)直連單位可以通過樂企平臺(tái)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的樂企能力文檔、操作指引、版本升級(jí)通知等。

　　(二)直連單位可以通過各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)建立的樂企推廣運(yùn)維服務(wù)渠道，咨詢系統(tǒng)改造、聯(lián)調(diào)仿真測試過程中遇到的問題，咨詢運(yùn)行過程中涉及樂企平臺(tái)的各類技術(shù)問題，獲取技術(shù)支持。

　　(三)直連單位和使用單位可以通過各地征納互動(dòng)平臺(tái)、12366熱線、辦稅服務(wù)場所等渠道咨詢了解樂企相關(guān)信息。

　　二、日常監(jiān)督

　　(一)基礎(chǔ)信息變更

　　直連單位的基礎(chǔ)信息，以及直連平臺(tái)的IP網(wǎng)絡(luò)地址等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送變更信息。

　　(二)涉稅服務(wù)功能調(diào)整備案

　　直連單位應(yīng)當(dāng)在直連平臺(tái)涉稅服務(wù)功能上線前和發(fā)生調(diào)整變化后30日內(nèi)，將涉稅功能的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)流向、操作說明、使用人群等情況，通過樂企平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(三)數(shù)據(jù)報(bào)送

　　直連單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，通過樂企平臺(tái)、辦稅服務(wù)場所等渠道，及時(shí)報(bào)送本單位和使用單位相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

　　(四)實(shí)名認(rèn)證

　　使用單位使用樂企時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)實(shí)名辦稅相關(guān)要求。直連單位發(fā)現(xiàn)使用單位不符合實(shí)名認(rèn)證要求的，應(yīng)當(dāng)暫停提供服務(wù)，并要求限期改正;使用單位拒不改正的，應(yīng)當(dāng)停止提供服務(wù)。

　　(五)發(fā)票開具

　　直連單位和使用單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)直連單位自有信息系統(tǒng)生成的原始交易數(shù)據(jù)開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取抽查比對(duì)等方式核驗(yàn)交易數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)匹配情況，檢驗(yàn)使用單位開票業(yè)務(wù)的完整性和準(zhǔn)確性。

　　(六)運(yùn)行監(jiān)控

　　樂企平臺(tái)設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)接入資格條件、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、直連平臺(tái)運(yùn)行穩(wěn)定性等進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，并將預(yù)警信息通過樂企平臺(tái)、電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)等多種渠道推送相關(guān)單位以及對(duì)應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。直連單位應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的監(jiān)管指標(biāo)嵌入直連平臺(tái)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

　　三、年度審驗(yàn)

　　直連單位在接入有效期滿后仍需延續(xù)使用樂企的，應(yīng)在接入有效期滿前3個(gè)月之內(nèi)，通過樂企平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請年度審驗(yàn)，并提交接入有效期內(nèi)直連平臺(tái)的業(yè)務(wù)、技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況自評(píng)報(bào)告。

　　年度審驗(yàn)主要審驗(yàn)以下內(nèi)容：

　　(一)實(shí)繳注冊資本是否達(dá)到1000萬元;

　　(二)審驗(yàn)前12個(gè)月，直連單位和使用單位通過直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易累計(jì)收入是否到達(dá)5000萬元以上;

　　(三)近2年的納稅信用級(jí)別是否為A級(jí)或B級(jí);

　　(四)審驗(yàn)時(shí)是否存在本章第四節(jié)列明的異常情形;近2年內(nèi)因異常情形被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的次數(shù)是否超過3次;

　　對(duì)于調(diào)整接入條件的直連單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)可確定其他審驗(yàn)內(nèi)容。

　　直連單位通過年度審驗(yàn)后，其接入有效期延長2年。

　　四、異常情形處理

　　(一)直連單位異常情形處理

　　1.直連單位發(fā)生以下情形之一，但未造成較大損失或產(chǎn)生不良影響的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒：

　　(1)按照樂企聯(lián)用要求進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)改造不及時(shí)的;

　　(2)使用單位不符合樂企接入條件，或授予的樂企能力與使用單位所屬行業(yè)、資質(zhì)資格不符的;

　　(3)由于直連平臺(tái)運(yùn)行不穩(wěn)定或出現(xiàn)系統(tǒng)故障，影響樂企能力使用的;

　　(4)因直連單位或直連平臺(tái)原因，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)受到網(wǎng)絡(luò)安全攻擊的;

　　(5)近12個(gè)月內(nèi)通過直連平臺(tái)使用樂企能力的使用單位數(shù)量低于使用單位總戶數(shù)20%的。

　　2.直連單位發(fā)生以下情形之一的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停直連單位新增使用單位接入并責(zé)令其限期改正：

　　(1)未按照樂企聯(lián)用要求進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)改造或改造不及時(shí)，造成較大損失或產(chǎn)生不良影響的;

　　(2)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求落實(shí)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控措施，或未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求內(nèi)嵌風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則，存在使用單位通過直連平臺(tái)虛開發(fā)票等稅收違法行為的;

　　(3)直連單位或使用單位未根據(jù)直連單位自有信息系統(tǒng)的原始交易數(shù)據(jù)開具發(fā)票的;

　　(4)因直連單位或直連平臺(tái)原因，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)受到網(wǎng)絡(luò)安全攻擊，造成損失或產(chǎn)生不良影響的;

　　(5)直連單位或使用單位收取不合理費(fèi)用或設(shè)置不合理限制要求等，擾亂市場秩序，造成較大損失或產(chǎn)生不良影響的;

　　(6)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送本單位或使用單位相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，或未及時(shí)變更重要備案信息的;

　　(7)因異常情形被稅務(wù)機(jī)關(guān)提示提醒3次后仍不改正的;

　　(8)年度審驗(yàn)不通過的。

　　3.直連單位發(fā)生以下情形之一的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停直連平臺(tái)涉稅服務(wù)功能并責(zé)令其限期改正：

　　(1)未按照樂企聯(lián)用要求進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)改造、改造不及時(shí)或違規(guī)改造，造成重大損失或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的;

　　(2)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求落實(shí)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控措施，近12個(gè)月內(nèi)使用單位通過直連平臺(tái)發(fā)生重大涉稅案件，造成重大損失或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的;

　　(3)因直連單位或直連平臺(tái)原因，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)受到網(wǎng)絡(luò)安全攻擊、有關(guān)人員信息或涉稅數(shù)據(jù)泄露、被篡改或被違規(guī)使用，造成較大損失或產(chǎn)生較嚴(yán)重不良影響的;

　　(4)因直連單位未落實(shí)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全保護(hù)職責(zé)，導(dǎo)致使用單位的相關(guān)信息泄露、被篡改或被違規(guī)使用，造成較大損失或產(chǎn)生較嚴(yán)重不良影響的;

　　(5)直連單位或使用單位收取不合理費(fèi)用或設(shè)置不合理限制要求等，擾亂市場秩序，情節(jié)惡劣，造成重大損失或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的;

　　(6)經(jīng)責(zé)令限期改正3次仍未改正到位，造成重大損失或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響的。

　　4.直連單位發(fā)生其他異常情形，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)造成損失和產(chǎn)生影響的情況，可采取提示提醒、責(zé)令限期改正、暫停使用單位接入、暫停直連平臺(tái)涉稅服務(wù)功能、公示處理結(jié)果等處理措施。

　　暫停直連平臺(tái)涉稅服務(wù)功能期間，直連單位應(yīng)當(dāng)通過有效方式提示引導(dǎo)使用單位通過電子稅務(wù)局等其他渠道辦理涉稅業(yè)務(wù)。

　　(二)使用單位異常情形處理

　　1.使用單位存在以下情形之一，受到消費(fèi)者投訴的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正：

　　(1)未提供二維碼、電子郵件、下載打印等數(shù)電發(fā)票交付方式的;

　　(2)限定電子郵件作為唯一的交付方式的，或未向個(gè)人消費(fèi)者提供二維碼下載、發(fā)票免費(fèi)打印交付方式的;

　　(3)開票時(shí)額外采集與交易無關(guān)的信息的;

　　(4)相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號(hào)等渠道完成，但以提供的涉稅服務(wù)為由，要求交易對(duì)象下載APP、關(guān)注公眾號(hào)的。

　　2.使用單位發(fā)生稅收違法行為或其他違規(guī)情形的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)處理。情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求直連單位在直連平臺(tái)對(duì)有關(guān)處理結(jié)果予以公示。

　　第五章 網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)安全

　　一、合規(guī)安全

　　直連單位應(yīng)當(dāng)按照國家等級(jí)保護(hù)2.0系列標(biāo)準(zhǔn)(《GB/T 22239-2019 信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》《GB/T 22240-2020 信息安全技術(shù) 網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)定級(jí)指南》等)，合規(guī)開展直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)相關(guān)工作。直連單位應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)安全負(fù)責(zé)人制度，配備一名具備獨(dú)立決策能力并保持相對(duì)穩(wěn)定的負(fù)責(zé)人，組織落實(shí)直連平臺(tái)各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)安全工作。直連單位應(yīng)制定網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全應(yīng)急預(yù)案，并定期開展應(yīng)急演練。

　　二、實(shí)名信息驗(yàn)證

　　直連單位應(yīng)當(dāng)為使用單位建立登記檔案，定期對(duì)使用單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、開票員等與使用直連平臺(tái)涉稅服務(wù)相關(guān)人員的身份信息進(jìn)行實(shí)名驗(yàn)證。直連單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)有關(guān)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全、個(gè)人信息保護(hù)的規(guī)定，并采取必要措施保障所處理的涉稅信息的安全。

　　三、網(wǎng)絡(luò)安全

　　直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)邊界應(yīng)采用符合網(wǎng)絡(luò)安全管理要求的安全技術(shù)(如防火墻、入侵檢測/防御等)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)入侵防御體系，防止或限制從內(nèi)部、外部對(duì)直連平臺(tái)發(fā)起的網(wǎng)絡(luò)攻擊行為，保障網(wǎng)絡(luò)訪問和數(shù)據(jù)流通的安全。直連平臺(tái)應(yīng)加強(qiáng)主機(jī)安全防護(hù)，對(duì)主機(jī)進(jìn)行最小化授權(quán)訪問管理，監(jiān)測并防范對(duì)主機(jī)的入侵行為，定期進(jìn)行木馬病毒查殺。直連平臺(tái)應(yīng)規(guī)范開展漏洞掃描等安全檢查工作，防止將掃描探測流量轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　四、應(yīng)用安全

　　直連平臺(tái)應(yīng)提供完整統(tǒng)一的安全訪問機(jī)制，對(duì)用戶的訪問權(quán)限進(jìn)行安全管理。直連平臺(tái)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)中重要行為進(jìn)行記錄，審計(jì)記錄的內(nèi)容包括事件的日期、時(shí)間、發(fā)起者信息、類型、描述和結(jié)果等，確保使用單位的各項(xiàng)操作要具備完整的日志記錄，日志記錄保存期限不少于6個(gè)月。

　　五、數(shù)據(jù)安全

　　(一)明確數(shù)據(jù)安全治理架構(gòu)

　　直連單位要建立數(shù)據(jù)安全責(zé)任制，指定歸口管理部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全工作，明確數(shù)據(jù)安全管理責(zé)任，落實(shí)數(shù)據(jù)安全保護(hù)管理要求。

　　(二)建立數(shù)據(jù)分類分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

　　直連單位要制定數(shù)據(jù)分類分級(jí)保護(hù)制度，建立數(shù)據(jù)目錄和分類分級(jí)規(guī)范，動(dòng)態(tài)管理和維護(hù)數(shù)據(jù)目錄，并采取差異化的安全保護(hù)措施。

　　直連單位應(yīng)當(dāng)加密存儲(chǔ)使用單位的涉稅信息，并及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，存儲(chǔ)期限不少于3年。使用單位的涉稅信息包括生成于直連單位自有信息系統(tǒng)的交易或資金收付信息，通過直連平臺(tái)產(chǎn)生的涉稅數(shù)據(jù)等。

　　(三)保障數(shù)據(jù)傳輸和使用安全

　　直連單位要建立數(shù)據(jù)安全技術(shù)保護(hù)體系，明確數(shù)據(jù)保護(hù)策略方法，在發(fā)票數(shù)據(jù)、個(gè)人信息等敏感數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)信息系統(tǒng)過程中，采取技術(shù)手段保障數(shù)據(jù)安全，防止發(fā)生數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失等安全問題。

　　直連單位未取得使用單位授權(quán)，不得使用、更改或刪除用戶數(shù)據(jù)。避免發(fā)生發(fā)票數(shù)據(jù)、個(gè)人信息等敏感數(shù)據(jù)的違規(guī)采集、惡意篡改、信息泄露、非法買賣等安全問題。

　　第六章 樂企的退出

　　一、直連單位退出

　　(一)申請退出樂企

　　直連單位申請退出樂企，應(yīng)當(dāng)在終止服務(wù)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行終止服務(wù)備案。

　　直連單位應(yīng)當(dāng)至少提前3個(gè)月，通過有效方式向使用單位公示終止服務(wù)信息，并配合使用單位做好數(shù)據(jù)遷移工作。公示終止服務(wù)信息后不得再新增使用單位。

　　申請退出的直連單位，退出后1年內(nèi)不得重新申請接入。

　　(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令退出樂企

　　直連單位發(fā)生本《指引》第四章所列異常情形被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正且未在限期內(nèi)改正的，或者未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)年度審驗(yàn)且整改后仍不通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令直連單位限期退出樂企。

　　責(zé)令退出的直連單位需要公示終止服務(wù)信息，并配合使用單位做好數(shù)據(jù)遷移工作。

　　被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令退出的直連單位及其直連平臺(tái)，3年內(nèi)不得重新申請接入。

　　二、使用單位退出

　　(一)使用單位主動(dòng)申請退出樂企，應(yīng)當(dāng)通過樂企平臺(tái)解除原聯(lián)用關(guān)系。

　　(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)或直連單位發(fā)現(xiàn)使用單位存在違規(guī)行為、不符合樂企接入條件或存在重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，可以取消能力使用授權(quán)、停止提供涉稅服務(wù)或終止樂企接入。

　　1.樂企聯(lián)用直連接入(變更)信息表

　　2.樂企聯(lián)用承諾書

　　3.企業(yè)自有信息系統(tǒng)軟件著作權(quán)、使用權(quán)證明

　　4.樂企聯(lián)用項(xiàng)目報(bào)告

　　5.直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)地址備案表

　　6.固定IP專屬使用證明

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2026年1月30日